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外资注册指南

 

外商投资企业名称审核的问题

 

列入世界500强的外商直接在沪投资,允许企业名称中的字号使用外文字母或不冠行业。 


注册资本在1000万美元以上的,允许企业名称不冠行业或使用“实业”、“企业”等字样。 


外商投资占注册资本85%以上的,允许企业名称将行政区划置于字号之后、行业之前或行业之后、组织形式之前。 


经外经贸部批准的投资性公司,允许在企业名称中使用“投资”字样。 


经营范围为“国际贸易”、“国际货运代理”的,允许企业名称中冠“国际”字样,作为行业修饰语。 
企业分支机构名称不能冠字号

外商投资企业能否另外设立进出口贸易公司?

 

答:外商投资企业可以自行进口生产所需的设备、原材料等,并可自行出口所生产的产品,若要设立进出口贸易公司,应另行提出申请。

外资公司(生产型)注册

1、 所需材料如下:
1)外国公司开业证明或营业执照公证件(注:复印后公证)或原件;
2)离岸公司所在地政府对该公司出具的信誉良好之证明原件1份(不属离岸公司则不需此项);
3)外国公司银行(为境外银行)资信证明原件3份;(此件可与前述第2条证明一并办理)外国公司法定代表人身份证或护照复印件;
4)拟设外资生产公司法定代表人身份证复印件、简历1份和一寸免冠照片8张;;
5)拟设外资生产公司名称字号5个以上;
6)拟设外资生产公司经营范围;
7)拟设外资生产公司注册地址房屋产权证复印件(产权人签章)、房屋租赁协议原件、厂房平面图等。
以上文件中文翻译稿(注:需盖翻译公司印章)。
2、 手续和流程:
查名→办理环境评估报告→办理批准证书→办理工商营业执照→验资→办理组织机构代码证→办理外汇登记和银行开户→办理税务登记证
3、 手续办理时间:
1)查名:五个工作日;
2)环境评估报告:十个工作日;
3)批准证书:十二个工作日;
4)营业执照(需场地查看):十个工作日;
5)验资:五个工作日;
6)组织机构代码证:一个工作日;
7)外汇登记和银行开户:五个工作日;
8)税务登记及***:十五个工作日(需由税务局勘察场地及税务培训后)。
以上办理时间供参考,实际以政府部门审批时间为准。

4、 政府规费:
1)查名:100元人民币;
2)环境评估报告:3000元人民币;
3)批准证书:10元;
3)营业执照(含刻印章):5500元人民币;
4) 组织机构代码证、开户许可证、税务登记及***:1500元人民币;
5)验资:与注册会计师协商确定。
以上以拟设外资公司注册资本14万美元计,政府规费为预估值,实际以政府部门收费票据为准。

 

外资公司税收有哪些?

 

一、外资公司所得税 
  (一)纳税申报
  1.外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。但该营业机构应当具备以下条件:一是对其他各营业机构的经营业务负有监督管理责任;二是设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况。

  2.外国企业合并申报缴纳所得税的,应当由其选定营业机构提出申请,经当地税务机关审核后,依照下列规定报批:一是合并申报纳税所涉及的各营业机构设在同一省、自治区,直辖市的,由省、自治区、直辖市税务机关批准。二是合并申报纳税所涉及的各营业机构设在两个或两个以上省、自治区、直辖市的,由国家税务总局批准。外国企业经批准合并申报纳税后,遇有营业机构增设。合并、迁移、停业、关闭等情况时,应当在事前由负责合并申报纳税的营业机构向当地税务机关报告。

  3.外商投资企业进行清算时,应当在办理工商注销登记之前,向当地税务机关办理所得税申报。

  4.外国企业合并申报缴纳所得税,所涉及的营业机构适用不同税率纳税的,应当分别计算各营业机构的应纳税所得额,按照不同的税率缴纳所得税。各营业机构有盈有亏,盈亏相抵后仍有利润的,应当按有盈利的营业机构所适用的税率纳税。发生亏损的营业机构,应当以该营业机构以后年度的盈利弥补其亏损,弥补亏损后仍有利润的,再接该营业机构所适用的税率纳税;其弥补额应当按为该亏损营业机构抵亏的营业机构所适用的税率纳税。当负责合并申报缴纳所得税的营业机构不能合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额时,当地税务机关可以对其应纳税的所得总额,按照营业收人比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例,在各营业机构之间合理分配。

  5.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所,应当在每次预缴所得税的期限内向当地税务机关报送预缴所得税申报表,而不论企业在年度内盈利或者亏损;年度终了后4个月内,报送年度所得税申报表和会计决算表。在报送会计决算报表时,除国家另有规定外,应当附送中国注册会计师的查账报告。企业遇有特殊原因,不能按照税法规定期限报送所得税申报表和会计决算报表的,应当在报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延长。分支机构或者营业机构在向总机构或者向合并申报缴纳所得税的营业机构报送会计决算报表时,应当同时报送当地税务机关。
  (二)征收方法
  外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税和地方所得税,实行按年计算,分季预缴,季度终了后15日内预缴;应按季度的实际利润额预缴;按季度实际利润额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。企业在年度中间合并,分立、终止时,应当在停业生产、经营之日起60日内,向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴,多退少补。
  (三)会计账务管理
  外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构。场所的财务、会计制度,应当报送当地税务机关备查,各项会计记录必须完整准确,有合法凭证作为记账依据。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的财务、会计处理同国务院有关税收规定有抵触的,应当依照国务院有关税收规定计算纳税。除国家另有规定外,企业应当在中国境内设置能够正确计算应纳税所得额的会计凭证、账簿和报表,应当使用中国文字填写,也可以使用中、外两种文字填写。采用电子计算机记账的企业,其由电子计算机储存和输出的会计记录,视同会计账簿;凡末打印成书面记录的磁带、磁盘应当完整保留。企业的会计凭证、账簿和报表,至少保存15年。

  按税法规定缴纳的所得税以人民币为计算单位。所得为外国货币的,应当按照国家外汇管理机关公布的外汇牌价折合成人民币缴纳税款,企业缴纳税款,发生多缴纳税款需要办退税时,可以将应退的人民币税款,按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币,再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款;发生少缴税款需要办理补税时,应当按照填开补税凭证当日的外汇牌价折合成人民币补缴税款。

二、外资公司增值税
  (一)自行开发生产的计算机软件产品是指实际组织、进行开发工作,提供工作条件以完成软 件开发、并拥有软件著作权或所有权的软件开发者(包括单位和个人)自行生产的计算机软件 产品。

  (二)增值税一般纳税人销售自行开发生产或外购的计算机软件产品按17%税率征收增值税、 其进项税额可按规定计算抵扣。

  (三)对接受委托开发软件的销售行为,如开发合同中注明软件所有权归委托方或开发方、委 托方共同所有的,征收营业税;如开发合同中注明所有权归受托方或未注明所有权归属的, 作为自行开发生产的软件产品、征收增值税,并按规定享受即征即退政策。

  (四)在销售自行开发生产的计算机软件产品的同时提供技术维护、技术服务所取得的收入, 如与软件产品收入在同一张***上一并收取的,并入软件销售额征收增值税、享受即征即 退政策。

  (五)销售自行开发生产的计算机软件产品的增值税一般纳税人,在每月纳税申报时,心须同 时填报《软件产品增值税即征即退申请表》(见附件),经主管税务机关审核后,原则上隔月 对其实际税负超过6%的部分进行清退。

  (六)对文到之日前已销售的软件产品,按原规定已申报的应纳税款不再予以调整。已开具普 通***销售的软件产品也不得换开增值税专用***。

、外资公司营业税
  (一)专利技术是指经国家专利技术管理部门批准,拥有专利权的技术和技术成果;非专利 技术是指未注册专利的技术秘密或技术成果。技术开发包括合作开发行为。技术服务是指一方以技术知识为另一方解决特定技术问题的行为。

  (二)计算机软件的专利和非专利技术的使用权转让不征收营业税,应征收增值税。

  (三)对以存储介质为载体,但不记载计算机程序及其有关文档的非计算机技术成果和技术秘 密的转让收入征收营业税。

  (四)纳税人从事技术转让、技术开发业务,可分别持经上海市技术市场管理办公室审定并加 盖“上海市技术市场管理办公室技术转让合同认定专用章”和“上海市技术市场管理办公室 技术开发合同认定专用章”以及有审定人印章的《技术转让合同》、《技术开发合同》的正 本和 申请报告,向主管税务机关申请免征营业税。经主管税务机关审核并按规定程序审批后,可免征营业税。

注册美国公司常见问题有哪些?

 

1、公司注册成功后,有什么样的文件能够证明新注册公司的存在和合法性?
当您所注册的公司被批准后,美国政府有关部门会在您的公司注册的最初文件上盖章并寄回该文件。我们会将该原始文件和公司钢印及其它文件都寄给您加以妥善保管。(这样您就可以随时出示该原始文件以证明贵公司的合法性以及您拥有该公司的合法性)。

同时,您可以在所成立公司的美国州政府网站的数据库查询您的公司注册数据。

2、注册完美国公司后,将得到哪些文件和数据?
以下应该收到的文件和资料:
1、公司成立的原始文件 (有美国政府有关部门的印章,公司成立的原始凭证)
2、公司登记证
3、公司钢印
4、公司股票证书
5、公司股票转让记录表
6、公司章程

文件都会被装订在一个公司专用的活页夹中。这些文件是成立注册美国公司的全部文件。我们会把文件快递给您。

3、注册成功美国公司以后,是否能够对公司的章程及其它文件作任何的修改?
可以在任何时候对公司的任何文件进行合法的修改和补充。但是,如果需要修改有关公司成立最初文件(ARTICLES OF INCORPORATION)上的任何内容时(如公司名称,公司注册秘书,公司董事等),必需报美国政府有关部门备案。

如果在将来需要修改任何的文件,我们会提供相应的服务。

4、我的美国公司要交美国联邦和州税吗?
根据美国法律规定,任何公司都必须按照美国的有关税法纳税。但是,如果贵公司没有任何业务,那您的公司也许可以免交联邦和州税。由于美国每个州的税法不同,请咨询您的会计师。比如在加州注册的公司,无论公司是否营业,每年要缴纳年度的基本税。这个基本税是从第一个会计年度结束时必须要报税的。公司可以选择以成立之日起计算,或从每年的1-12月计算为一个会计年度。

5、注册的美国公司需要报税吗?
美国公司必须每年报税。报税的概念是,要在每年度以财税报告的方式向美国国税局报告。这项报税的工作需专业会计师来做。

6、平时应该保留的文件和资料是甚么?
美国公司法规定一个公司应该保存以下的有关资料:公司股东大会及董事会的记录,在没有召开会议的情况下由董事或股东决定的行动,有关的会计记录以及所有股东的信息记录。

7、注册完美国公司后,公司董事还需要做哪些事情?
公司董事必须签署各种各样的公司文件。我司提供首次董事会会议纪录及的文件签署服务。这是新成立的公司必须做的一项首要工作。

8、谁可以申请注册美国公司?
任何年满18岁或18岁以上的人士都有资格申请注册美国公司并成为该公司的董事。

9、美国公司的董事人数最少多少人?
美国公司注册可以只有一个或多个董事。

10、美国公司有那些类别?
在美国注册的公司对公司的经营行业及经营项目并没有太多的限制。美国公司可以经营任何合法的商务活动。为了以后公司在世界各地开展商业经营,一般需注明您计划经营的业务,也可以加上"等一切合法的商务活动"的补充条款。

11、注册美国公司所需时间?
注册美国公司只需30天(包括将全部注册文件寄达申请人地址的时间)。
在支付注册美国公司的费用后,首先将查询公司名称。在15天左右新公司可以得到公司批准函。美国公司的注册证书、公司相关文件及公司钢印要再等15天左右。手续齐全后,会以美国邮政快件将注册美国公司的全部文件寄至申请企业或个人的通信地址。

12、注册美国公司的资金是多少?
在美国注册公司时不需要验资,没有资金的限制。在注册公司时,需要说明公司成立时发行的股票数额。通常公司初始发行的股票数额为1000-100000股。可以在公司成立后任何时候增加贵公司股票发行的数量。

13、美国公司的名称有什么限制?
美国对注册公司没有名称的限制,可以选择任何喜欢的公司名称。公司名称可以是集团、公司、大学、学院、研究院、协会、商店、工厂等等任何名称。名称只要申请注册公司的名称没有被其它公司注册过就可以。经过登记注册的公司,即为美国政府批准合法登记的美国公司。

美国国际商务服务中心作为客户注册美国公司的发起人/ 注册人(INCORPORATOR),为成立美国公司起草最初的公司文件,并提供美国公司法所要求的注册地址和注册秘书服务。

 

贵公司的收费包括那些服务项目?
本公司的收费包括以下服务:
1、公司名称查询
2、公司注册
3、公司章程(Articles of Incorporation)
4、公司内部规程(Bylaw)
5、公司第一次会议纪录(Initial Minutes)
6、公司证书及钢印
7、提供公司注册一年的注册登记地址。
8、申请美国联邦税务身份号码

可以代办州务卿认证(另外收费);可以代办中领馆认证(另外收费,需7个工作日左右)

 

 

 

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